Приложение 4

Субъекты внутреннего контроля на предприятии

< td>

3

№ п / п

Объект

Наличие на предприятии

< / TD>

Кол. членов

Кол. провед. проверок

Тематика

Документы, составленные по рез-тах проверки

< p> Выявленные нарушения

1

2

4

5

6

7

8

< p> 1

Бухгалтерия

является

4

 —

 —

 —

 —

Примечание: данные колонок 5, 6, 7 8 отсутствуют том, что представляют собой коммерческую тайну предприятия.

Приложение 5

Характеристика субъектов внутреннего контроля на предприятии

< COL WIDTH = 113>

№ п / п

Субъект контроля

Должность

Специальность

Образование < / p>

Стаж работы

на пред-приятии

по экономической специальности

1

2

3

4

5

6

7

1

Бухгалтерия

Бухгалтер

Бухгалтер

Зам. Гол. бух.

Бухгалтерский учет

Высшее

2

3

5

2

6

15

2

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер

Бухгалтерский учет

Высшее

5

< / TD>

20


Стать консультантом Фаберлик в Ростове-на-Дону

Приложение 6

Контрольные функции работников предприятия по категориям

№ п / п

Должности персонала по штатному расписанию

Контрольные функции работников по должностным инструкциям

1

Директор

Контролирует деятельность организации в целом

2 < / p>

Коммерческий директор

Контроль организацию сбыта продукции

3

Главный бухгалтер

Контролирует все вопросы, связанные с учетом

< / TD>

4

Начальники отделов (цехов)

контролируют производственную дисциплину и качество продукции

5

Рабочие

Контролируют качество продукции

Приложение 7

Анкета изучения системы бухгалтерского учета

Заказчик _____________

Составлен ______________ Проверено _____________

< td>

6

№ п / п

Вопрос

Ответ

Примечания

1

Достаточно ли квалификация учетного персонала?

достаточное

все работники имеют высшее экономическое образование и опыт работы по специальности.

2

Осуществляется на предприятии специализация учетных работ?

осуществляется

каждый сотрудник отвечает за свою часть, обобщает все главный бухгалтер

3

Контролируется выполнение работ старшими по должности?

так, контролируется

4

Высока текучесть учетного персонала?

текучесть практически отсутствует

5

Определяется за отчетный период учетная политика?

так определяется

оформляется приказом по предприятию

Или происходили изменения учетной политики по сравнению с предыдущим годом?

не произошло

7

< / TD>

Осуществляются установленные процедуры контроля достоверности учетной информации:

осуществляются

 — арифметическая проверка

так

 — проверка по содержанию

так

 — оборот. сведения аналит. учета к синтетическим счетам

так

 — инвентаризация

так

один раз в год (перед составлением годового отчета)

< / TD>

 — другие

так

8

Были установлены существенные недостатки в системе учета?

ни

Существенных недостатков (таких, которые бы негативно повлияли на деятельность предприятия) не было установлено

< / TD>

9

Применяется на предприятии график документооборота?

так

10

Или утвержден рабочий план счетов?

так

11

Применяется адекватная форма бухгалтерского учета?

ни

Приложение 8

Анкета внутреннего контроля по кассе

Заказчик _____________

Составлен _____________ Проверено ______________

< td>

< tr>

№ п / п

Вопрос

Ответ

Примечания

1

2

3

4

Санкционирование

1

Только ли руководитель дает разрешение на выдачу наличных денег из кассы?

так

только руководитель имеет право выдавать разрешение на выдачу наличных из кассы

2

Все ли расходные ордера или документы, их заменяющие подписаны руководителем?

так

все необходимые документы подписаны руководителем

Распределение обязанностей

3

Можно ли распределены обязанности по Выписке кассовых ордеров и их исполнению (выдачи / получении наличности)?

распределены

4

Можно ли распределены обязанности по учету кассовых ордеров и учета реализации, расчетов с подотчетными лицами и т. д.?

разработаны

Документирование и запись

5

Осуществляется нумерация приходных и расходных кассовых ордеров в установленном порядке?

осуществляется

6

Своевременно заполняется кассовая книга и подается отчет кассира?

своевременно

7

Или прилагаются к отчету кассира все необходимые документы?

вставляются

Контрольные процедуры

8

< / TD>

Осуществляется в установленном порядке проверка отчетов кассира?

осуществляется

9

Проверяет бухгалтер соблюдения суммы установленного лимита остатка наличности в кассе?

проверяет

10

Осуществляется внезапная ежеквартальная инвентаризация средств в кассе?

осуществляется

11

Осуществляется проверка своевременности оприходования денежных средств в кассе, их внесения на расчетный счет на основании записей в кассовой книге, чеков и выписок банка?

осуществляется

Приложение 9

Анкета изучения состояния внутреннего контроля и системы учета запасов

Заказчик _____________

Составлен _____________ Проверено ______________

< tr>

№ п / п

Вопрос

Ответ

Примечания

1

2

3

4

1

Проведена классификация запасов для их учета?

проведена

2

Установлены соответствующие методы оценки и учета на счетах запасов в учетной политике?

установлены

3

Разработан ли проект постановки учета на счетах по движению запасов?

разработан

4

Используется расчет среднего процента для списания отклонений от стоимости материалов?

используется

5

Можно ли организован аналитический учет запасов на необходимом уровне, ведутся карточки складского учета?

учет организован на необходимом уровне, карточки ведутся

6

Кажутся в бухгалтерию отчеты о движении запасов согласно документооборота?

сдаются в обязательном порядке

7 < / p>

Или составляются акты о списании МБП, пришедших в негодность?

состоят

составляет соответствующая комиссия

8

Чи систематически сравниваются данные аналитического и синтетического учета?

данные сравниваются систематически

9

Проводится проверка полноты и своевременности оприходования запасов?

проводится

11

Проверяется использования запасов по разным направлениям деятельности?

проверяется

12

Или оказываются лица виновные в перерасходом сырья и материалов?

нет не оказывались

перерасходу по вине работников не было

13

Или сравниваются первичные данные о расходовании запасов с данными учета о движении материальных ценностей проведенных отчетов?

так, сравниваются

14

Проверяется законность и целесообразность расходования запасов?

проверяется

15

Проверяется правильность оценки и учета запасов внутренними контролерами?

проверяется