В первом разделе пассива приводятся данные об уставном, паевой, дополнительный вложенный, другой дополнительный, резервный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), неоплаченный и изъятый ​​капитал.

Во втором разделе пассива отображается обеспечения выплат персоналу, другое обеспечение и целевое финансирование.

Третий раздел пассива отражает долгосрочные кредиты банков, прочие долгосрочные обязательства, отсроченные налоговые обязательства и другие долгосрочные обязательства.

Четвертый раздел пассива содержит данные о краткосрочных кредитах банков, текущую задолженность по долгосрочным обязательствам, выданные векселя, кредиторскую задолженность за товары, работы и услуги, текущие обязательства по расчетам (с полученных авансов, с бюджетом , по внебюджетным платежам, по страхованию, по оплате труда, с участниками, из внутренних расчетов, другие текущие обязательства).

Пятый раздел пассива отражает доходы будущих периодов.

Каждый из разделов баланса завершается промежуточным итогом по разделу, сумма которых дает соответственно общий итог актива или пассива баланса.


замена дисплея iphone

Практически почти все данные, которые находят свое отражение в балансе, берутся из данных синтетических (и аналитических) счетов бухгалтерского учета, кроме результативных счетов, определяют прибыль или убыток деятельности предприятия, рассчитывается и приводится в форме № 2, а уже потом переносится в первый раздел пассива баланса.

Таблица 4.1.

Техника заполнения показателей баланса по данным учета

< / TR>

Статья

Код строки

Основание для заполнения

Содержание статей Баланса

по П © БУ 2

Содержание статей Баланса по Плану счетов

АКТИВ

I. Внеоборотные активы

< / TD>

Незавершенное строительство

020

< p> Стоимость незавершенного строительства (включая оборудование для монтажа)

СД 15+ част. СД 163 + част. СД 631

ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Остаточная стоимость

030

Стоимость собственных и полученных на условиях финансового лизинга объектов и арендованных целостных имущественных комплексов, которые отнесены в состав основных средств согласно соответствующим П © БУ. При этом приводятся отдельно первоначальная (переоцененная) стоимость, сумма износа основных средств и их остаточная стоимость. В итог баланса включается остаточная стоимость, которая определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью основных средств и суммой их износа на дату баланса

Ряд.031-ряд. 032

Первоначальная стоимость

031

СД 10 + СД 11

Износ

032

(СК131 + СК132)

долгосрочные биологические АКТИВЫ

 — справедливая (остаточная) стоимость

035

Остаточная стоимость, которая определяется как разница между первоначальной (переоцененной) стоимостью СБА и суммой их износа на дату баланса

 — первоначальная стоимость

036

Справедливая (первоначальная, переоцененная ) стоимость СБА

СД161-166

 — накопленная амортизация

037

Сумма износа СБА

(СК134)

Прочие внеоборотные активы

070

Сумы необоротных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела «Внеоборотные активы»

СД 18

Всего по разделу I

080

Ряд.010 + ряд020 + ряд.030 + ряд040 + ряд.045 + ряд050 + ряд.060 + ряд.070

II. Оборотные активы

ЗАПАСЫ

Производственные запасы

100

Стоимость запасов сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, строительных материалов и других материалов, предназначенных для потребления в ходе нормального операционного цикла

СД20 + СД22 + СД25

Незавершенное строительство

120

В статье «Незавершенное строительство» показываются расходы на незавершенное производство и незавершенные работы (услуги) и валовая задолженность заказчиков по строительным контрактам

СД 23

Готовая продукция

130

Запасы изделий на складе, обработка которых закончена и которые прошли испытания, прием, укомплектованы согласно условиям договоров с заказчиками и соответствуют техническим условиям и стандартам

СД 26 + СД 27

< / TR>

Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги

< / TR>

< / TR>

< td>

СК423 + СК424 +

СК 425

< td>

Сумма нераспределенной прибыли или сумма непокрытого убытка

< / TABLE>


Чистая реализационная стоимость

160

задолженности, которая определяется путем вычитания из дебиторской задолженности резерва сомнительных долгов

Ряд.161-ряд.162

Первоначальная стоимость

161

Задолженность покупателей или заказчиков за предоставленные им продукцию, товары, работы или услуги

СД 36 (за минусом сальдо на рах.361 в части , приходящейся на капитальные авансы)

Резерв сомнительных долгов

162

Начисленная сумма резерва сомнительных долгов

(СК 38)

Дебиторская задолженность по расчетам с бюджетом

170

Дебиторская задолженность финансовых и налоговых органов, а также переплата по налогам, сборам и другим платежам в бюджет

СД641 + СД644 + СД 6421

Другая текущая дебиторская задолженность

210

Задолженность дебиторов, которая не может быть включена в другие статьи дебиторской задолженности и отражается в составе оборотных активов

СД372 + СД374 +

СД375 + СД376 +

СД 377 + СД 63+

СД 65 + СД 66+

СД 685

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ИХ ЭКВИВАЛЕНТЫ

В национальной валюте

230

Средства в кассе, на текущих и других счетах в банках, которые могут быть использованы для текущих операций, а также эквиваленты денежных средств. Отдельно приводятся средства в национальной и иностранной валютах.

СД 301 +

СД 311 +

СД 313 +

СД 333

В иностранной валюте

240

СД302 + СД312 + СД313 + СД333

Прочие оборотные активы

250

Сумы оборотных активов, которые не могут быть включены в приведенные выше статьи раздела «Оборотные активы». В этой статье приводится, в частности, сальдо субсчетов 331 «Денежные документы в национальной валюте» и 643 «Налоговые обязательства»

СД24 + СД331 +

СД332 + СД643 + СД644

Всего по разделу II

260

Ряд.100+ряд110+Ряд.120+ряд130+Ряд.140+ряд150+Ряд.160+ряд170+Ряд.180+ряд190+Ряд.200+ряд210+Ряд.220+ряд230+Ряд.240+ряд.250

III. Расходы будущих периодов

270

Расходы, имевшие место в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, но принадлежат к следующим отчетным периодам

СД 39

IV. Внеоборотные активы и группы выбытия

275

< p> Баланс

280

Ряд.080 + ряд260 + ряд.270

ПАССИВ

I. Власний капитал

Уставный капитал

300

Зафиксированная в учредительных документах общая стоимость активов, являющихся взносом собственников (участников) в капитал предприятия

СК 40

Паевой капитал

310

Сумма паевых взносов членов, предусмотрена учредительными документами

СК 41

Дополнительный вложенный капитал

320

Акционерные общества показывают сумму, на которую стоимость реализации выпущенных акций превышает их номинальную стоимость

СК 421 + СК 422

Другой дополнительный капитал

330

Сумма дооценки необоротных активов, безвозмездно полученных на предприятии от других юридических или физических лиц

Резервный капитал

340

Сумма резервов, созданных в соответствии с учредительными документами за счет нераспределенной прибыли

СК 43 < / p>

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

350

СК441-СД422-СД443

< p> Неоплаченный капитал

360

Сумма задолженности собственников (участников) по взносам в уставный капитал

(СД 46)

Изъятый ​​капитал

370

Хозяйственные общества отражают себестоимость акций собственной эмиссии или долей, выкупленных обществом у его участников

(СД 45)

Всего по разделу I

380

Ряд.300 + ряд310 + Ряд.320 + ряд330 + Ряд.340 + ряд.350-Ряд.360 — ряд.370

< b> II. Обеспечение будущих расходов и платежей

обеспечение выплат персоналу

400

Начисленные в отчетном периоде будущие расходы и платежи, величина которых на дату составления баланса может быть определена только путем предварительных (прогнозных) оценок, а также остатки средств целевого финансирования и целевых поступлений, полученных из бюджета и других источников

СК 471 + СК 472

Другие обеспечения

410

СК 473 + СК 474

Целевое финансирование

420

СК 48 < / p>

Всего по разделу II

430

Ряд.400 + ряд410 + Стр. 420

III. Долгосрочные обязательства

долгосрочные кредиты банков

440

Сумма задолженности предприятия банками по полученным от них показателями, которые не являются текущими обязательствами

СК 501 + СК502 +

СК503 + СК504

Другие долгосрочные финансовые обязательства

450

Сумма долгосрочной задолженности предприятия относительно обязательства по привлечению заемных средств (кроме кредитов банков), на которые начисляются проценты

СК505 + СК506 +

СК521 + СК522-СК523

Отложенные налоговые обязательства

460

Сумма налогов на прибыль, подлежащих уплате в будущих периодах вследствие временной разницы между учетной и налоговой базами оценки

СК 54

Прочие долгосрочные обязательства

470

Сумма долгосрочных обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи раздела «Долгосрочные обязательства»

СК 51 + СК 53 + СК 55

Всего по разделу III

480

Ряд.440 + ряд450 + Ряд.460 + ряд.470

IV. Текущие обязательства

Краткосрочные кредиты банков

500

Сумма текущих обязательств предприятия перед банками по полученным от них займам

СК 60

Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам

510

Сумма долгосрочных обязательства вязаный, подлежащая погашению в течение двенадцати месяцев с даты

СК 61

Векселя выданные

520

Сумма задолженности, на которую предприятие выдало векселя на обеспечение поставок (работ, услуг) поставщиков, подрядчиков и других кредиторов

СК 62

Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги

530

Сумма задолженности поставщикам и подрядчикам за материальные ценности, выполненные работы и предоставленные услуги (кроме задолженности, обеспеченной векселями)

СК 63

текущие обязательства по расчетам:

Из полученных авансов

540

Сумма авансов, полученных от других лиц в счет последующих поставок продукции, выполнения работ (услуг)

СК 681

С бюджетом

550

Задолженность предприятия по всем видам платежей в бюджет, включая налоги с работников предприятия < / p>

СК 641+ СК6421 +

СК 643

Из внебюджетных платежей

560

Задолженность по взносам во внебюджетные фонды, предусмотренных действующим законодательством

СК 642

По страхованию

570

Сумма задолженности по отчислениям в Пенсионный фонд, на социальное страхование, страхование имущества предприятия и индивидуальное страхование его работников

СК 65

С оплаты труда

580

Задолженность предприятия по оплате труда, включая депонированная заработная плата

СК 66

С участниками

< / TD>

590

Задолженность предприятия его участникам (учредителям), связанная с распределением прибыли (дивиденды и т. п.) и формированием уставного капитала

СК 67

Из внутренних расчетов

600

Задолженность предприятия связанным сторонам и кредиторская задолженность по внутриведомственных расчетов

СК 682 + СК683

< / TD>

Другие текущие обязательства

610

суммы обязательств, которые не могут быть включены в другие статьи, приведенные в разделе «Текущие обязательства». В этой статье приводится, в частности, сальдо субсчета 644 «Налоговый кредит» и сумма валовой задолженности заказчикам по строительным контрактам

СК684 + СК685 + СК644 + СК372

Всего по разделу IV

620

ряд540 + ряд550 + ряд.560 + ряд570 + ряд.580 + ряд590 + ряд.600 + ряд.610

V. Доходы будущих периодов < / B>

630

Доходы, полученные в течение текущего или предыдущих отчетных периодов, которые относятся к следующим отчетным периодам

СК 69

Баланс

640

Ряд.380 + ряд430 + ряд.480 + ряд620 + ряд.630